企業(yè)納稅人應該提供自己的合理性依據。企業(yè)支付的企業(yè)支付的差旅補貼，應該同時(shí)符合下列條件的，才準予在稅前扣除：

1．企業(yè)有嚴格的內部財務(wù)管理制度；

2．企業(yè)有明確的差旅補助標準；無(wú)明確差旅補助標準，可參照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》規定的行政事業(yè)單位標準；

     這關(guān)系到差旅補助的合理性。差旅補助稅務(wù)處理成為難題，就在于其合理性難以把握，合理性原則的核心是具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。企業(yè)制定的差旅補助標準不能過(guò)高，比如員工出差一天補貼金額高于其一天的工資，這就可能會(huì )被稅務(wù)機關(guān)判斷為明顯的不具合理性。

3．有合法有效憑證。包括出差人姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、內容、支付憑證等。這是證明差旅補助的真實(shí)性。

三、差旅補助是否需代扣代繳個(gè)稅？

1.對出差過(guò)程中的交通費用和伙食費用等進(jìn)行補助：根據《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定》（國稅發(fā)（1994）089號），差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。因此，對個(gè)人在規定標準內取得的差旅費津貼不征收個(gè)人所得稅。

      當然企業(yè)差旅補助標準要合理，不能過(guò)高，不然會(huì )被稅務(wù)機關(guān)認定為利用補助渠道進(jìn)行變相發(fā)放工資性補貼、津貼。我們建議企業(yè)能夠采用據實(shí)報銷(xiāo)的，就據實(shí)報銷(xiāo)；難以據實(shí)報銷(xiāo)的，企業(yè)建立差旅費補助標準和報銷(xiāo)制度，規范報銷(xiāo)手續，只要能夠實(shí)事求是地有足夠的依據表明差旅費補助不是變相發(fā)放工資性補貼、津貼，就可以不征個(gè)稅。

2. 在交通費用和伙食費用外，額外給出差人員的補助。這部分補助視為員工的所得，應按照規定繳納個(gè)人所得稅。

       綜上所述，差費補助兩種情況涉稅處理總結如下：

       企業(yè)發(fā)放正常的伙食和交通費等差費補助，只要能夠提供發(fā)放差旅補助的合理性和真實(shí)性，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，這部分也是不征收個(gè)人所得稅的。財務(wù)在處理該項業(yè)務(wù)時(shí)應注意相關(guān)證明資料的保管。

       企業(yè)在報銷(xiāo)正常的伙食、交通費用外，額外給出差人員一部分補助，這部分補助應按照規定繳納個(gè)人所得稅